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金巴黎电子城: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的不同点究竟有哪些?

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解析增值税一般纳税人和小规模纳税人的不同点
 
1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大。 
2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险。 
3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到,因此让客户感到值得信任。 
4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。   
    增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于,一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票,购进货物可以取得增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票,在购进货物时不可以取得增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税。 
    小规模纳税人同一般纳税人相比,有以下两个方面的局限性。一是缴纳增值税时,按照销售收入乘以6%(工业企业)或4%(商业企业)的简易税率计算纳税,而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后,应交增值税占销售收入的比例一般要低于6%或4%,有很多企业远远低于这个比率。第二个局限是:小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票,这样它的购货方就减少了很多,有很多增值税一般纳税人由于不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款,取消了与小规模纳税人的业务往来,使小规模纳税人的生产经营减少了市场。因此,从企业的发展远景看,要想实现更大的发展,拓展更大的市场,还是一般纳税人有利一些。
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
    1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. 
    2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。 
3、税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。 
如何申请一般纳税人企业(一般纳税人企业的认定):
一、认定条件: 
1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。 
二、税收管理的规定: 
1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。 
2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。 
三、税率与征收率: 
1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)?;褂辛闼奥视λ袄臀窈突跷?。 
2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6% 
1、税率不一样,小规模6%或4%,一般纳税人17%。 
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 
3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票! 
一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上 
商业性企业年销售额在180万以上 
适用税率: 17%和13%(适用特殊) 
小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下 
商业性企业年销售额在180万以下 
适用税率:生产性6%,商业性4% 
小规模不可以开具增值税发票

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